Las clasificaciones de contabilidad – ¿Qué son los «Transferencia» y «absorber»
Un libro cuyo saldo es transferido es llamado un “Libro de Transferencia”.
Un libro al cual se le transfieren los saldos es llamado un “Libro de Resguardo”.
El Registro Contable que Acompaña una Transacción de Concentración
Cuando el saldo en el Libro de Transferencia está en deuda, se traslada a la columna del debe en el Libro de Resguardo.
Cuando el saldo en el Libro de Transferencia es un saldo a favor, se traslada a la columna del haber en el Libro de Resguardo.
Al mismo tiempo, el libro que transfiere un saldo en deuda, es acreditado con el mismo monto, y el libro que transfiere un saldo a favor es debitada por la misma suma – dejando un saldo de 0 en el Libro de Transferencia.
Ejemplos:
1 Traslado de Saldos de los Libros de Compras de Madera, Pegamento y Clavos al Libro de Compras de Materias Primas.
Libro de Compras de Madera
| Detalles | Debe | Haber | Saldo | |
| Detalles de la Transacción | Venta de 20 sillas | |||
| Compra de 10 kg de madera | Casa Madera | 300 | D 300 | |
| Compra de 20 kg de madera | Lisa Madera | 200 | D 500 | |
| Compra de 30 kg de madera | Palo de rosa | 500 | D 1,000 | |
| Transferencia de Saldo | Materias Primas | 1.000 | 0 | |
Libro de Compras de Materias Primas
| Detalles | Debe | Haber | Saldo | |
| Detalles de la Transacción | Venta de 20 sillas | |||
| Transferencia de Saldo | Madera | 1.000 | D 1,000 | |
| Transferencia de Saldo | Pegamento | 400 | D 1,400 | |
| Transferencia de Saldo | Clavos | 100 | D 1,500 | |
Libro de Compras de Pegamento
| Detalles | Debe | Haber | Saldo | |
| Detalles de la Transacción | Venta de 20 sillas | |||
| Compra de 5 kg de pegamento | Pegantes Industriales | 300 | D 300 | |
| Compra de 1 kg de pegamento | Pegantes Industriales | 100 | D 400 | |
| Transferencia de Saldo | Materias Primas | 400 | 0 | |
Libro de Compras de Clavos
| Detalles | Debe | Haber | Saldo | |
| Detalles de la Transacción | Venta de 20 sillas | |||
| Compra de 1,000 Clavos | Ferretería Central | 100 | D 100 | |
| Transferencia de Saldo | Materias Primas | 100 | 0 | |
2 Traslado de Saldo de los Libros de Ventas de Sillas, Mesas y Closets al Libro de Ventas
Libro de Ventas de Sillas
| Detalles | Debe | Haber | Saldo | |
| Detalles de la Transacción | Venta de 20 sillas | |||
| Venta de 5 Sillas | Caña y Café | 200 | 200 | |
| Venta de 10 sillas | Muebles Lisa | 400 | 600 | |
| Transferencia de Saldo | Ventas | 600 | 0 | |
Libro de Ventas de Mesas
| Detalles | Debe | Haber | Saldo | |
| Detalles de la Transacción | Venta de 20 sillas | |||
| Venta de 1 Mesa | Lisa | 400 | 400 | |
| Venta de 2 Mesas | Caña y Café | 600 | 1.000 | |
| Transferencia de Saldo | Ventas | 1.000 | 0 | |
Libro de Ventas
| Detalles | Debe | Haber | Saldo | |
| Detalles de la Transacción | Venta de 20 sillas | |||
| Transferencia de Saldo | 10 Sillas | 600 | 600 | |
| Transferencia de Saldo | Tablas | 1.000 | 1.600 | |
| Transferencia de Saldo | Armarios | 3.000 | 4.600 | |
Libro de Ventas de Closets
| Detalles | Debe | Haber | Saldo | |
| Detalles de la Transacción | Venta de 20 sillas | |||
| Venta de 5 Closet | Muebleria el Éxito | 1.500 | 1.500 | |
| Venta de 4 Closet | Muebles Nonno | 1.200 | 2.700 | |
| Venta de 1 Closet | Muebleria el Éxito | 300 | 3.000 | |
| Transferencia de Saldo | Ventas | 3.000 | 0 | |
Registro en las cuentas del libro mayor
Libro de Compras de Madera
| Detalles | Debe | Haber | Saldo | |
| Detalles de la Transacción | Venta de 20 sillas | |||
| Compra de 10 kg de madera | Mundo Madera | 300 | D 300 | |
| Compra de 20 kg de madera | Lisa Madera | 200 | D 500 | |
| Compra de 30 kg de madera | Palo de rosa | 500 | D 1,000 | |
| Transferencia de Saldo | Materias Primas | 1.000 | 0 | |
Libro de Compras de Materias Primas
| Detalles | Debe | Haber | Saldo | |
| Detalles de la Transacción | Venta de 20 sillas | |||
| Transferencia de Saldo | Madera | 1.000 | D 1,000 | |
El Libro de Compras de Madera tiene un saldo de $ 1,000 en el Debe, lo que significa que el libro recibió mercadería, y aparentemente debería devolverla (o su valor en dinero).
La transacción de transferir el saldo a transferir el valor de la mercadería del Libro de Compras de Madera al Libro de Materias Primas, el cual eventualmente debería devolver la mercadería o pagarla.
En resumen, Libro de Compras de Madera da la mercadería y es acreditado, mientras que el Libro de Materias Primas aparentemente recibe mercadería y es debitado.
Es suficiente recordar que el saldo debitado va a la columna del debe.
Se analizaran dos libros en el Ejemplo 2 anterior, Ventas de Mesas y Ventas:
Libro de Ventas de Mesas
| Detalles | Debe | Haber | Saldo | |
| Detalles de la Transacción | Venta de 20 sillas | |||
| Venta de 1 Mesa | Lisa | 400 | 400 | |
| Venta de 2 Mesas | Caña y Café | 600 | 1.000 | |
| Transferencia de Saldo | Ventas | 1.000 | 0 | |
Libro de Ventas
| Detalles | Debe | Haber | Saldo | |
| Detalles de la Transacción | Venta de 20 sillas | |||
| Transferencia de Saldo | Tablas | 1.000 | 1.000 | |
El Libro de Ventas de Mesas tiene un saldo de $ 1,000, lo que significa que el libro dio mercadería y aparentemente debe recibirla (o su valor en dinero).
La transacción de transferir el saldo a recibir el valor de la mercadería del Libro de Ventas, el cual aparentemente debe recibir, ya sea la mercadería o su valor monetario. En resumen, el Libro de Ventas de Mesas recibe el valor de la mercadería, y es debitado, mientras que el Libro de Ventas da el valor de la mercadería y es acreditado.
Es suficiente recordar que el saldo acreditado va a la columna del haber.
Comprender lo que es la reconciliación
Es importante tomar en cuenta que la actividad de contabilidad está acompañada de chequeos físicos, incluyendo conciliaciones bancarias, recuento de inventarios y análisis de muestras de otros temas. Estos chequeos, los cuales se llevan a cabo periódicamente, son llamados Conciliaciones.
Por ejemplo, si deben haber $ 1,000 en el banco según los registros contables, el saldo es revisado para confirmar que los $ 1,000 realmente están ahí. Si los registros contables muestran que existe un inventario de $ 5,000, la bodega es revisada para asegurarse que el inventario realmente vale $ 5,000, etc.
