如上所示，某段时期的折旧备抵反映了该期间因使用固定资产而产生的损耗。
尽管现金实际上并没有因为折旧而流出公司，但折旧开支在损益表中仍被视为开支。
换言之，在损益表中，折旧开支是销售成本的成分并同时减少了公司的利润，尽管公司实际上并没有支付现金。只有当公司购买资产时，现金才实际上流出公司。
示例：
A公司以现金的形式进行所有的交易活动，而且没有折旧支出。2008年的利润是$ 10 ，因此现金就增加了$ 10。
B公司同样以现金的形式进行所有的交易活动，但年折旧开支是$1。它在2008年的利润也是$ 10，但不包括折旧。扣除以折旧备抵后，净利润即为$ 9。
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A公司 |
B公司 $1折旧计提 |
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增加的现金 |
净利润 |
增加的现金 |
净利润 |
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$10 |
$10 |
$10 |
$9 |
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○ |
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此$1是折旧准备 |
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总之，在公司损益表中列出的折旧备抵的每块美金使净利润减少了$1，但实际现金并未相应减少。我们用一个关于美国玩具公司2008年的经营情况的简单例子来说明。
示例：
2007年的经营活动:
美国玩具公司截至2006年12月31日的资产负债表 ($)
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资产 |
资产+权益 |
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流动资产 |
负债 |
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现金 |
50,000 |
银行贷款 |
60,000 |
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固定资产 |
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机器 |
90,000 |
权益 |
80,000 |
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总计 |
140,000 |
总计 |
140,000 |
2007年的业务:
销售:
$80,000.付款方式:现金
开支:
原材料——30000美元。付款方式:现金
工资-10000美元。付款方式:现金
杂项费用——10000美元。付款方式:现金
折旧
$ 10,000 (机器购买价$ 100,000的10%)
公司在2007年的损益表:
美国玩具公司2007年损益表 ($)
| 销售 | 80,000 |
| 原材料 | 30,000 |
| 工资 | 10,000 |
| 其他开支 | 10,000 |
| 折旧支出 | 10,000 |
| 总销售成本 | 60,000 |
| 净利润 | 20,000 |
公司2007年年底的资产负债表:
美国玩具公司截至2007年12月31日的资产负债表 ($)
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资产 |
资产+权益 |
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流动资产 |
负债 |
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现金 |
(1) 180,000 |
银行贷款 |
60,000 |
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固定资产 |
权益 |
80,000 | |
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机器 |
(2) 180,000 |
留成收益 |
20,000 |
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总计 |
160,000 |
总计 |
160,000 |
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(1) |
50,000 |
+ |
(80,000 |
– |
50,000) |
= |
80,000 |
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现金-期初余额 |
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现金流入 |
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现金流出 |
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(2) |
90,000 |
– |
10,000 |
= |
80,000 |
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机器——期初余额 |
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年折旧 |
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公司的现金流包括流入的现金 $ 80,000 (销售额)和流出的现金$ 50,000 (销售成本，净折旧)。该公司现行业务的现金因此增加了$30000。现金流量如下所示:
美国玩具公司现金流量表表示如下:
| 来自现行业务的现金流 | 30,000 | |
| 净利润 | 20,000 | |
| 加上折旧支出 | 10,000 | |
| 来自投资活动的现金流量 | 0-在这些领域没有业务0 | |
| 来自融资活动的现金流量 | ||
| 2007年现金流量总增加额: | 30,000 | |
| 期初现金余额(2007年1月1日) | 50,000 | |
| 期初现金余额(2007年12月31日) | 80,000 |
