除了损益表和资产负债表外，还有另一种重要的财务报表，称为现金流量表。如果我们想知道一年中发生的所有交易，我们需要查看现金流量表。它详细解释了公司的现金余额在一段时间内的变化方式和原因。
现金流量是现金进出公司的移动（接收或支出）。当公司收到的现金总额大于其花费的现金总额时，称该公司的现金流为正。当公司花费的现金总额大于收到的现金总额时，称该公司的现金流为负。公司在给定期间的现金流量列在现金流量表中。
现金流量表被许多组使用。当前和未来的投资者对企业的表现感兴趣，并想知道现金的使用情况或流动情况。债权人担心被付款，并希望了解以前的现金收入和付款情况。每个利益相关者都想了解资产负债表上记载的现金余额是如何形成的。现金流量表有助于评估过去的表现并根据过去的表现做出未来决策。
现金流量表报告公司的现金流动。如果公司在年初（日期 A）有 100 美元的现金，在年底（日期 B）有 500 美元的现金，则现金流量表将解释导致 400 美元增加的原因。
现金流量表的目的是解释是什么导致了公司在期初（日期 A）的现金金额与期末（日期 B）的现金金额之间的差额。差值也可能为 0。
如前所述，“现金流”一词反映了现金的流动：
- 当一家公司收到现金时，据说它流入了公司。
- 当一家公司支付现金时，据说它从公司流出。
公司通常将其大部分现金存放在银行（活期账户或短期存款）中，并将少量现金存放在公司金库中。在讨论公司中的现金活动时，区分两个重要概念很重要：
- 现金的流动是指现金的进入和退出。
- 现金的净流动表示进入的现金总额与传出的现金总额之间的差额。
对于大公司，大多数现金流量表将使用间接法编制。这是一种生成现金流量表的方法，从净收入开始，然后对净收入进行调整以将其转换为现金流。
一般特性
现金流量表涉及三个活动领域：经营活动、投资活动和融资活动。在此期间，这些领域中的每一个都发生了现金流动。现金在每个领域的流动独立于其他领域的活动。现金的流动和现金的净流动（现金的进入减去现金的退出）在每个领域中单独列出。三个活动领域中每个领域的现金净变动总和反映了公司期初现金与期末现金之间的差额。
经营活动产生的现金流量是影响公司净收入（亏损）的交易。损益科目反映损益，但不反映现金流量，因为它是使用权责发生制会计编制的。此外，折旧、摊销和呆账准备等费用并不反映现金流出。
有两种方法可以计算经营活动产生的现金：直接法和间接法。直接法从客户那里收到的现金减去对债权人的付款和其他现金付款，以得出经营活动的净现金流量。这些现金流动来自公司的运营。经营现金流包括现金销售、客户支付的赊销款项、向供应商支付的款项和支付的员工工资。间接法从损益表的净收入开始，然后加上所有非现金支出以获得现金流量。
融资活动产生的现金流来自发行证券，例如股票和股票，从而导致现金流入。现金流出是由于赎回证券或偿还债务而发生的。应彻底分析股东权益和贷款部分，以准确构建融资活动的现金流。融资现金流包括与发行和回购公司股票、向股东支付股息以及借入或偿还贷款相关的现金流动
投资现金流是因使用或出售长期资产而产生的付款。本节中的现金流动包括：
- 购买财产、厂房和设备 （PP&E） 的付款。
- 资产的处置（出售）。
- 与并购相关的付款。
- 从股权投资中获得的股息。
