Aparte del estado de resultados y el balance general, existe otro estado financiero importante conocido como el estado de flujo de efectivo. Si queremos conocer todas las transacciones que han tenido lugar durante el a\u00f1o, necesitaremos revisar el estado de flujo de efectivo. Este proporciona una explicaci\u00f3n detallada de c\u00f3mo y por qu\u00e9 cambi\u00f3 el saldo de efectivo de la empresa durante un per\u00edodo. <\/p>\n
El flujo de efectivo es un movimiento (recepci\u00f3n o gasto) de efectivo dentro o fuera de la empresa. Cuando el total de efectivo que la empresa recibi\u00f3 es mayor que el total de efectivo que gast\u00f3, se dice que la empresa tiene un flujo de efectivo positivo. Cuando el total de efectivo que la empresa gast\u00f3 es mayor que el total de efectivo que recibi\u00f3, se dice que la empresa tiene un flujo de efectivo negativo. El flujo de efectivo de una empresa para un per\u00edodo determinado se detalla en el estado de flujo de efectivo. <\/p>\n
Los estados de flujo de efectivo son utilizados por muchos grupos. Los inversores actuales y futuros est\u00e1n interesados en c\u00f3mo le va al negocio y quieren saber c\u00f3mo se est\u00e1 utilizando el efectivo\u2014o c\u00f3mo est\u00e1 fluyendo. Los acreedores est\u00e1n preocupados por recibir pagos y quieren conocer los recibos y pagos de efectivo anteriores. Cada parte interesada desea entender c\u00f3mo se lleg\u00f3 al saldo de efectivo indicado en el balance general. El estado de flujo de efectivo es \u00fatil para evaluar el desempe\u00f1o pasado y tomar decisiones futuras basadas en este desempe\u00f1o pasado. \u00a0<\/p>\n
El estado de flujo de efectivo informa sobre los movimientos de efectivo de la empresa. Si la empresa tiene $100 en efectivo al comienzo del a\u00f1o (fecha A) y $500 en efectivo al final del a\u00f1o (fecha B), el estado de flujo de efectivo explicar\u00e1 qu\u00e9 caus\u00f3 el aumento de $400. <\/p>\n
El prop\u00f3sito del estado de flujo de efectivo es explicar qu\u00e9 caus\u00f3 la diferencia entre la cantidad de efectivo que la empresa ten\u00eda al comienzo del per\u00edodo (fecha A) y la cantidad de efectivo que ten\u00eda al final del per\u00edodo (fecha B). La diferencia tambi\u00e9n podr\u00eda ser 0. <\/p>\n
Como se mencion\u00f3 anteriormente, el t\u00e9rmino \u201cflujo de efectivo\u201d refleja un movimiento de efectivo:\u00a0<\/p>\n
La empresa generalmente mantiene la mayor parte de su efectivo en el banco\u2014en una cuenta corriente o en un dep\u00f3sito a corto plazo\u2014y una peque\u00f1a cantidad en la tesorer\u00eda de la empresa. Al discutir la actividad de efectivo en una empresa, es importante distinguir entre dos conceptos importantes: <\/p>\n
Para las grandes empresas, la mayor\u00eda de los estados de flujo de efectivo se preparar\u00e1n utilizando el m\u00e9todo indirecto. Este es un m\u00e9todo de generar el estado de flujo de efectivo que comienza con el ingreso neto y luego realiza ajustes al ingreso neto para convertirlo en flujos de efectivo. <\/p>\n
El estado de flujo de efectivo concierne a tres esferas de actividad: actividad operativa, actividad de inversi\u00f3n y actividad de financiamiento. Los movimientos de efectivo tienen lugar en cada una de estas esferas durante el per\u00edodo. Los movimientos de efectivo en cada esfera son independientes de la actividad en las otras esferas. Los movimientos de efectivo y el movimiento neto de efectivo (entrada de efectivo menos salida de efectivo) se enumeran por separado en cada esfera. La suma de los movimientos netos de efectivo en cada una de las tres esferas de actividad refleja la diferencia entre el efectivo de la empresa al comienzo del per\u00edodo y su efectivo al final del per\u00edodo. <\/p>\n
Los flujos de efectivo de las actividades operativas son transacciones que afectan el ingreso neto (p\u00e9rdida) de la empresa. La cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias refleja una ganancia o una p\u00e9rdida, pero no refleja el flujo de efectivo, porque se prepara utilizando el m\u00e9todo de contabilidad por acumulaci\u00f3n. Adem\u00e1s, gastos como la depreciaci\u00f3n, amortizaci\u00f3n y provisi\u00f3n para deudas dudosas no reflejan salidas de efectivo. \u00a0<\/p>\n
Existen dos m\u00e9todos para calcular el efectivo de las actividades operativas: m\u00e9todo directo y m\u00e9todo indirecto. El m\u00e9todo directo toma el efectivo recibido de los clientes y resta los pagos a los acreedores y otros pagos en efectivo para llegar al flujo de efectivo neto de las actividades operativas. Estos movimientos de efectivo provienen de las operaciones de la empresa. Los flujos de efectivo operativos incluyen ventas en efectivo, pagos de clientes por ventas a cr\u00e9dito, pagos a proveedores y salarios pagados a empleados. El m\u00e9todo indirecto comienza con el ingreso neto de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y suma todos los gastos no monetarios para obtener el flujo de efectivo. <\/p>\n
Los flujos de efectivo de las actividades de financiamiento surgen de la emisi\u00f3n de valores, tales como acciones y t\u00edtulos que resultan en la entrada de efectivo. La salida de efectivo ocurre debido al rescate de valores o al pago de deudas. La secci\u00f3n de patrimonio de los accionistas y pr\u00e9stamos debe ser analizada minuciosamente para construir el flujo de efectivo de las actividades de financiamiento con precisi\u00f3n. Los flujos de efectivo de financiamiento incluyen el movimiento de efectivo asociado con la emisi\u00f3n y recompra de acciones en la empresa, el pago de dividendos a los accionistas y el pr\u00e9stamo o reembolso de pr\u00e9stamos. <\/p>\n
Los flujos de efectivo de inversi\u00f3n son pagos resultantes del uso o venta de activos a largo plazo. Los movimientos de efectivo en esta secci\u00f3n incluyen: \u00a0<\/span><\/p>\n \u00a0<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Aparte del estado de resultados y el balance general, existe otro estado financiero importante conocido como el estado de flujo de efectivo. Si queremos conocer todas las transacciones que han tenido lugar durante el a\u00f1o, necesitaremos revisar el estado de flujo de efectivo. Este proporciona una explicaci\u00f3n detallada de c\u00f3mo y por qu\u00e9 cambi\u00f3 el […]<\/p>\n","protected":false},"author":4640,"featured_media":106105,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[11227],"tags":[11370,11369,11398],"class_list":["post-106103","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-negocios-y-gestion","tag-contabilidad","tag-finanzas","tag-flujo-de-caja"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/globalfinanceschool.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/106103","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/globalfinanceschool.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/globalfinanceschool.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/globalfinanceschool.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4640"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/globalfinanceschool.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=106103"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/globalfinanceschool.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/106103\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/globalfinanceschool.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/106105"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/globalfinanceschool.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=106103"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/globalfinanceschool.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=106103"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/globalfinanceschool.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=106103"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}\n