تأكيد خصم الضريبة

[signinlocker id=”16898″]

الضريبة المقتطعة هي مبلغ من المال يتم حسابه وفق نسبة معينة تحددها ضريبة الدخل لكل عمل أو شركة، وهو مبلغ من المال يجب على الدافع خصمه من الدفعة التي يحولها إلى المستفيد وتحويلها إلى سلطات ضريبة الدخل. في الواقع، ينطبق الالتزام الضريبي على المستفيد الذي يحق له الدفع، ولكن يتم نقل الضريبة إلى مصلحة ضريبة الدخل من قبل الدافع. وبعبارة أخرى، بدلا من أن يقوم المستفيد بتحويل الضريبة على دخله إلى مصلحة الضرائب، فإن موكله، أو من يتلقى الدفع، يفعل ذلك.

ويهدف الاستقطاع من الضريبة إلى الحد من ظاهرة عدم الإبلاغ عن ضريبة الدخل واستلام الدفعات مما يؤدي إلى الإضرار بإيرادات الدولة.

تتعامل الأقسام 162-173 من قانون ضريبة الدخل مع التزام الاستقطاع، وبموجبها، تم وضع تعليمات وأوامر توضح بالتفصيل قواعد الخصم في مجموعة واسعة من المدفوعات، مثل، على سبيل المثال، استقطاع الضريبة للموظفين من خلال كشف الراتب، ضريبة الاستقطاع على الأرباح على الأوراق المالية ، ضريبة الاستقطاع على الموردين من أجور المحاضرين، من أجور الكتاب وأكثر من ذلك.

الضريبة المقتطعة – من الذي يجب عليه خصم الضريبة المقتطعة، ومن المعفى من دفع الضريبة المقتطعة والمزيد

يعد اقتطاع الضريبة مفهومًا مناسبًا لجميع أصحاب الأعمال الذين يصدرون الفواتير لعملائهم . وبحسب التعريف فإن الضريبة المقتطعة هي نسبة معينة تحددها مصلحة ضريبة الدخل لكل صاحب عمل أو شركة ذات مسؤولية محدودة، ويجب على صاحب العمل خصم المبلغ من إجمالي الفاتورة التي يحولها إلى العميل ويحولها إليه مباشرة ضريبة الدخل يتم تحديد دفع الضريبة التي ندفعها لضريبة الدخل حسب الشرائح الضريبية ، فكلما زاد عدد الأموال التي نكسبها، زاد عدد الضرائب التي يتعين علينا دفعها، وبالتالي يتم تحديد مبلغ الاستقطاع أيضًا.

ينطبق التزام الاستقطاع على الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص والشركات والكيانات التجارية. تحدد المادة 164 الدخل الذي يجب اقتطاع الضريبة عليه، وما هي طريقة الخصم، وما هو مبلغ الخصم، ومن يمكنه الحصول على المزايا ومن يحق له الإعفاء من التزام الاستقطاع. من حيث المبدأ، يمكن القول أن أصحاب الأعمال الصغيرة الذين لا يطلب منهم الاحتفاظ بالدفاتر باستخدام طريقة مسك الدفاتر ذات القيد المزدوج، لا يتعين عليهم دائمًا خصم الضريبة من المصدر، في حين يجب على الشركات الكبيرة التي تدير مسك الدفاتر باستخدام طريقة مسك الدفاتر ذات القيد المزدوج خصم الضريبة من المصدر. ويفرض واجب الخصم على المؤسسات المالية، المستشفيات، صناديق الصحة، مؤسسات التعليم العالي، الشركات الحكومية، السلطات المحلية، صندوق التأمين الوطني، الصندوق الوطني لإسرائيل وهيئات الدولة الأخرى، الشركات ذات المسؤولية المحدودة، الخ. يتم تفصيل الحالات التي يجب فيها خصم الضريبة من المصدر في مختلف أوامر ومراسيم ضريبة الدخل ويعتمد مبلغ الخصم على نوع الدفع وطبيعته. وتدرج أوامر ضريبة الدخل أنواع الدخل الخاضع لضريبة الاستقطاع مثل الرسوم الإيجارات، رواتب الكتاب والفنانين، رواتب المديرين، رواتب الخدمات المكتبية، رواتب المحاضرين، رسوم التأمين، رواتب الممتحنين، رواتب الرياضيين، الخ. بالإضافة إلى ذلك يجب خصم الضريبة من المنبع من الدخل من العمل، من منح التقاعد، أرباح القمار أو اليانصيب أو الجوائز، من إيرادات المبيعات ورأس المال، المنح لأصحاب الشركات وغيرها. في المقابل هناك جهات لا يشترط عليها استقطاع الضريبة، مثل الجهات الحكومية، شركات التأمين، البنوك، تمثيل لجنة مجلس النواب وأكثر من ذلك.

التاجر الذي لا يتصرف وفق التعليمات ولا يخصم الضريبة من المنبع يتعرض لعقوبات مالية يفرضها عليه موظف الضريبة.

في الحالات التي يكون فيها لدى مستلم الدفعة شهادة ضريبة الاستقطاع ، وهي شهادة تعني أنه لا توجد حاجة لاقتطاع الضريبة، لن يقوم دافع الضرائب بخصم الضريبة من المصدر، ولكن مستلم الدفعة سيدفع دفعة الضريبة كجزء من التقرير السنوي الذي يقدمه إلى ضريبة الدخل، لذلك يجب على صاحب العمل المسدد المتابعة ومعرفة المعاملات التي يجب عليه إجراء الخصم والتعرف مع عملائه على ما إذا كان لديهم إعفاء من ضريبة الاستقطاع.

على الموقع الإلكتروني لضريبة الدخل يمكنك معرفة ما إذا كانت هناك شهادة.

https://www.shaam.gov.il/gmishurim

وفي كثير من الحالات، تأتي هذه الموافقة لدافع الضريبة تلقائيا إذا قدم تقاريره في الوقت المحدد ولم يكن عليه أي التزامات ضريبية على الدخل.

يجب على صاحب العمل الذي يرغب في الحصول على موافقة على استقطاع الضريبة أو تخفيض مبلغ الضريبة تقديم طلب إلى السلطات الضريبية على نموذج خاص يمكن تنزيله من موقع مصلحة الضرائب:

موقع مصلحة الضرائب

يجب ملء النموذج وإرساله إلى المقيم.

عواقب حجب الضريبة

يؤثر اقتطاع الضريبة على عدة جوانب مهمة من العمل:

• التدفق النقدي: يمكن أن تؤثر ضريبة الاستقطاع على التدفق النقدي للشركة، لأن جزءًا من المبلغ المستحق للشركة لن يذهب إليه بالكامل.
• إبلاغ السلطات: يجب إبلاغ السلطات الضريبية بالخصم، الأمر الذي يتطلب مسك الدفاتر بشكل صارم.
• استرداد الضريبة: في بعض الحالات، إذا كان الخصم أعلى من المطلوب، يمكن لصاحب العمل الحصول على استرداد الضريبة عند تقديم التقرير السنوي.

كيفية حساب الضريبة المقتطعة؟

ولحساب الضريبة المقتطعة يجب اتباع الخطوات التالية:

1. تحديد نوع الدخل: من الضروري التحقق من نوع الدخل، حيث أن كل نوع من الدخل له معدل ضريبة مختلف.
2. حساب نسبة الخصم: التحقق من نسبة الخصم التي تحددها مصلحة الضرائب لنوع الدخل.
3. احتساب المبلغ المخصوم: ضرب المبلغ المستحق للمدفوع له بنسبة الخصم.

مثال على حساب ضريبة الاستقطاع

لنفترض أن صاحب العمل يدفع للمورد مبلغ 10,000 شيكل مقابل الخدمات، فإذا كانت نسبة الاستقطاع المقررة هي 30%، فإن:

• مبلغ الاستقطاع: 10,000 شيكل * 30% = 3,000 شيكل
• المبلغ الواجب دفعه للمورد: 10,000 شيكل – 3,000 شيكل = 7,000 شيكل

ملخص

يعد اقتطاع الضرائب أداة مهمة تساعد السلطات الضريبية على ضمان زيادة إيرادات الدولة. يجب على أصحاب الأعمال معرفة واجباتهم وحقوقهم فيما يتعلق بالضريبة المقتطعة، والتأكد من أنهم يتصرفون وفقًا لأحكام القانون. من المهم متابعة التغييرات في قوانين الضرائب والتأكد من إدارة الأعمال بشكل صحيح.

في الختام، يعد اقتطاع الضريبة مسألة معقدة ولكنها أساسية لكل صاحب عمل. يجب توخي الحذر لإدارة المدفوعات بشكل صحيح وتقديم التقارير إلى السلطات الضريبية لتجنب الغرامات والمشاكل القانونية.

 
[/signinlocker]