على الرغم من أنه من المثير تلقي خيارات الأسهم من صاحب العمل كشكل من أشكال التعويض ، فقد يكون من المربك بنفس القدر فك تشفير الآثار الضريبية التي تأتي معها. لا تخف ، لست بحاجة إلى أن تكون ساحرا ماليا لفهم الأساسيات. فيما يلي تفصيل للشروط الشائعة والآثار الضريبية التي تأتي مع خيارات الأسهم.
ما هي خيارات الأسهم؟
خيارات الأسهم هي نوع من التعويضات التي يستخدمها أصحاب العمل لتحفيز الموظفين ومكافأتهم. ببساطة ، يمنحون الموظفين خيار شراء أسهم الشركة بسعر محدد مسبقا (يعرف باسم سعر الممارسة) خلال إطار زمني محدد. الأمل هو أن يرتفع سعر السهم ، مما يسمح للموظفين بشراء السهم بسعر أقل ثم بيعه بربح.
الأنواع المختلفة لخيارات الأسهم
هناك نوعان من خيارات الأسهم: خيارات الأسهم غير المؤهلة (NSOs) وخيارات الأسهم التحفيزية (ISOs). مكاتب الإحصاء الوطنية هي أكثر أنواع خيارات الأسهم شيوعا. يتم تقديمها بشكل عام لجميع الموظفين ويمكن ممارستها في أي وقت. يتم فرض ضريبة على الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة للسهم في وقت الممارسة كدخل عادي. من ناحية أخرى ، يتم تقديم ISO عادة فقط لكبار الموظفين ولديهم معاملة ضريبية أكثر ملاءمة. لكي تكون مؤهلا ، يجب عليك الاحتفاظ بالمخزون لمدة عامين على الأقل بعد تاريخ المنحة وسنة واحدة بعد تاريخ التمرين. إذا كنت تستوفي هذه المتطلبات ، فرض ضريبة على الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة للسهم في وقت التمرين كمكاسب رأسمالية طويلة الأجل.
فترة الاستحقاق
عندما يتم منحك خيارات الأسهم ، فإنها لا تصبح ملكك على الفور. بدلا من ذلك ، يأتون مع جدول استحقاق يحدد متى يمكنك ممارسة خياراتك. يعتمد هذا الجدول عادة على الوقت (على سبيل المثال ، 25٪ من الخيارات بعد عام واحد ، و 50٪ بعد عامين ، وما إلى ذلك) أو أهداف محددة قد تكون الشركة قد حددتها (على سبيل المثال ، الوصول إلى تقييم معين أو هدف إيرادات). من المهم ملاحظة أن الآثار الضريبية لممارسة خياراتك تحددها فترة الاستحقاق. إذا لم يتم منح خياراتك بعد ، فلا يمكنك ممارستها ولا يتم احتسابها كدخل خاضع للضريبة.
الآثار الضريبية لخيارات الأسهم
الآن بعد أن غطينا الأساسيات ، دعنا نتحدث عن الآثار الضريبية لخيارات الأسهم. كما ذكرنا سابقا ، يتم فرض ضريبة على الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة للسهم في وقت الممارسة كدخل. هذا يعني أنه إذا مارست خياراتك عندما يكون السهم بقيمة 50 دولارا للسهم الواحد وسعر الممارسة هو 30 دولارا للسهم الواحد ، فستحتاج إلى دفع ضرائب على فرق 20 دولارا للسهم الواحد. يمكن أن يصبح هذا معقدا بسرعة ، خاصة إذا كنت تتعامل مع ISO أو لديك عدة فترات استحقاق مختلفة. المفتاح هو الاحتفاظ بسجلات جيدة لخياراتك والتشاور مع أخصائي الضرائب عند الحاجة. يمكنهم مساعدتك في تحديد أفضل وقت لممارسة خياراتك وكيفية تقليل مسؤوليتك الضريبية.
الخلاصة
قد يكون التنقل في الآثار الضريبية لخيارات الأسهم أمرا مربكا ، ولكن من المهم فهم كيفية عملها وكيف ستؤثر على وضعك الضريبي العام. احتفظ بسجلات جيدة ، واستشر أخصائي ضرائب ، ولا تخف من طرح الأسئلة. مع القليل من المعرفة وبعض إرشادات الخبراء ، يمكنك التنقل بثقة في عالم خيارات الأسهم المعقد.
